Comment construire un tableau de flux de trésorerie sur Excel ?

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À divers moments de la vie d’une entreprise, un tableau de flux de trésorerie Excel prend tout son sens. Mais comment le présenter et le lire intelligemment ? Nous répondons à ces questions et vous proposons de télécharger notre modèle gratuit de tableau de trésorerie. 

Dans cet article, nous vous expliquons pas à pas comment le bâtir, tant pour les flux d’exploitation, d’investissement que de financement.

Qu’est-ce qu’un tableau de flux de trésorerie ?

Avant d’entrer dans les différents postes d’encaissements et de décaissement du tableau de trésorerie, voici des éléments pour comprendre son utilité concrète dans toute entreprise. 

Objectifs du tableau de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie n’est pas réservé aux experts en finance d’entreprise ou aux comptables. Avec quelques explications, vous percevrez vite son intérêt pour une bonne gestion financière. Cash is king comme dit l’adage et c’est clairement un poste à surveiller régulièrement dans tout business. Quand l’argent vient à manquer, c’est souvent trop tard pour réagir. 

Le tableau recense chaque flux de trésorerie ou cash flow, soit les recettes et dépenses d’une période. Ce plan prévisionnel de trésorerie met en évidence l’évolution du solde disponible. Il permet de visualiser les moments où l’entreprise doit trouver des financements complémentaires pour passer les pics ou pour réaliser des investissements. 

Il montre le niveau de cash que l’activité dégage afin de : 

  • rétribuer les investisseurs (dividendes) ;
  • rémunérer et rembourser les banques ;
  • concrétiser un projet d’investissement comme l’acquisition de matériel, d’immeubles, de logiciels ou le rachat d’autres entreprises ;
  • couvrir la croissance du besoin en fonds de roulement et donc celle de l’activité.

Présentation classique d’un tableau de flux de trésorerie sur Excel

Un tableau de flux de trésorerie se présente sous une forme normative. Aussi avec un modèle Excel gratuit à télécharger, vous disposez d’un plan prévisionnel de trésorerie compréhensible de tous vos interlocuteurs, investisseurs et banquiers. 

Ce type de document au format Excel comporte plusieurs colonnes pour les années futures ou idéalement pour chaque mois. 

Les lignes décomposent tous les encaissements et décaissements par nature, en les répartissant entre : 

  • les flux liés à l’activité ;
  • les flux relatifs aux investissements ;
  • les flux qui concernent le financement.

Le tableau commence par le montant de trésorerie réel de départ et se termine par le solde prévisionnel de fin de période.

Quand réaliser un tableau de flux de trésorerie Excel ?

Ce plan de trésorerie prévisionnelle sert tout le temps dans une entreprise qui souhaite piloter de près le cash. C’est particulièrement intéressant de l’établir en même temps que le budget annuel afin de s’assurer que les hypothèses retenues se traduisent par un niveau de trésorerie correct en fin d’année suivante. Si vous cherchez un crédit auprès d’une banque, mettez à jour également un tel tableau.  

Détaillez chaque mois et réactualisez le fichier Excel régulièrement par rapport à la position réelle bancaire. Vous disposez ainsi de données pertinentes pour déterminer les besoins de financement comme pour envisager des placements.

Téléchargez notre modèle de tableau de trésorerie Excel gratuit

Afin d’établir votre propre prévision financière, nous vous proposons de télécharger notre tableau de trésorerie gratuit au format Excel. Suivez ensuite les différentes étapes de sa construction.




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Construction pas-à-pas d’un tableau de flux de trésorerie Excel

Nous vous guidons pour remplir le fichier Excel, étape par étape. Si vous travaillez sur les données futures, munissez-vous de votre budget prévisionnel. Tenez compte des délais d’encaissements et de décaissements, donc des échéances clients et fournisseurs. Elles servent pour le calcul de la variation du besoin en fonds de roulement (BFR).

Positionner le solde de trésorerie de départ (A)

Commencez par saisir sur la première ligne « A- Solde initial de trésorerie » le montant dont vous disposez en banque ou en caisse, en reprenant les postes suivants : 

  • solde des comptes bancaires débiteurs ou créditeurs ;
  • montant des placements ;
  • caisses en espèces.

Les flux de trésorerie liés à l’exploitation donc aux activités (B)

Procédez au calcul de l’excédent brut d’exploitation (EBE). Pour faciliter le travail, partez du compte de résultat de votre budget mensualisé. Ce sont certes des montants hors taxes. Ceci sera corrigé ensuite avec la variation du BFR qui comprend notamment les dettes et créances de TVA.

Le tableau se remplit en reprenant les chiffres du compte de résultat, sans tenir compte des éléments dits calculés (amortissements et provisions). Saisissez les montants comme mentionné dans la première colonne, avec un « + » pour les produits et un « -» pour les charges.

Le poste « II » du tableau détaille la variation du besoin en fonds de roulement (BFR). Il comprend 3 éléments, les stocks, les créances et les dettes d’exploitation. L’objectif est de corriger l’approche par l’EBE, car les encaissements et les décaissements interviennent en décalé par rapport aux facturations enregistrées en comptabilité. 

Pour chaque poste, évaluez la variation de la période et saisissez le sens avec un « + » s’il augmente ou avec un « -» s’il diminue. Attention, la variation se calcule en déduisant le montant de début de période de celui de fin de période.

Enfin, la partie III détaille les autres éléments, encaissements et décaissements, qui concernent l’activité de toute entreprise, notamment les frais et produits financiers. 

Les flux de trésorerie liés aux investissements (C)

Dans cette partie, le tableau de flux de trésorerie Excel recense les mouvements de cash qui concernent les investissements, donc les immobilisations. Référez-vous notamment au budget d’investissement prévu pour l’année et positionnez les montants par mois en fonction des paiements effectifs. Si vous remplacez un matériel, pensez à indiquer en encaissement le prix de la revente de l’ancien équipement. 

Les flux de trésorerie liés au financement (D)

Enfin, ce chapitre recense les cash flows ou flux de trésorerie qui concernent le financement de l’entreprise. Les encaissements correspondent aux fonds reçus comme les déblocages d’emprunts, les augmentations de capital ou de comptes courants d’associés. Les sorties de liquidités comprennent le remboursement en capital des prêts et des comptes courants ainsi que le versement de dividendes aux associés. 

Équilibrer le tableau prévisionnel de trésorerie et dégager le solde final

Le solde du tableau permet de visualiser comment varie la trésorerie par période. S’il devient négatif au-delà du découvert bancaire autorisé, vous devez alors corriger les flux prévisionnels ou trouver des financements comme un crédit court ou long terme. 

Avec un tel tableau de trésorerie Excel gratuit à télécharger, vous disposez donc d’un outil de pilotage et d’analyse de la trésorerie prévisionnelle. Il complète le compte de résultat prévisionnel ainsi que le budget d’investissement. N’hésitez pas à le mettre à jour mensuellement pour mieux coller à la réalité de l’activité.

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Maxime Parra

Trader pour compte propre depuis 2010 et finaliste de la première saison des Talents du Trading BFM Business, Maxime Parra est diplômé du Programme Grande École de SKEMA Business School et d’un Master en Analyse financière internationale obtenu à la Faculté de finance, banque et comptabilité de Lille.

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